FATCA政策

FATCA政策

FATCA应申报税务人士

基于美国新近订立的法规,所有外国金融机构均须遵守《海外账户税收合规法案》(以下简称《FATCA法案》)。根据《FATCA法案》的规定,本公司作为一个外国金融机构,必须披露与本公司的美国应申报税务人士有关的资料。
因此,所有美国应申报税务人士须给予外国金融机构通知,以遵守《FATCA法案》的规定。
 
美国应申报税务人士的定义如下:
  • 美国公民(包括双重公民身份)
  • 美国税法定义居民
  • 在美国成立的合伙业务
  • 在美国成立的公司
  • 遗产(非美国遗产除外)
任何信托如:
  • 美国境内的法院可对该信托的管理进行主要监督,及
  • 有一名或以上美国人士对该信托的所有重大决策拥有控制权
  • 任何其他非外籍人士。
请仔细阅读以下声明以示阁下是否对此表示同意:
  • 本人并非美国公民(包括双重公民身份)或居民
  • 本人的出生地并非美国
  • 本人现时没有任何美国的邮寄或居住地址(包括美国的邮箱或 「转交」地址)
  • 本人现时没有任何美国电话号码
  • 本人并没有接获任何关于将资金转移到在美国开立的账户的指示
  • 本人现时并无向拥有美国地址的人发出任何有效的授权书或签字授权
  • 本人并没有任何「转交」或「代存邮件」地址,作为账户持有人的唯一地址。此外,投资者须注意,如为「现有个人账户」(那是一个较低价值账户),在美国境外的「转交」地址将不会视为美国标记。
  • 本人并没有任何「美国税务识别号码」(以下简称「税务识别号码」)。
 CRS应申报税务人士

以《经合组织共同汇报标准》(以下简称《共同汇报标准》)为基础的规例,要求Leadcapital Corp Limited收集和汇报某些与账户持有人的税务居住地有关的资料,而每个司法管辖区各自有界定税务居住地的规则。一般而言,税务居住地即阁下所居住的国家/司法管辖区。阁下可能会基于特殊情况而居住在其他地方,又或是同时居住在多于一个国家/司法管辖区(双重居住地)。假如阁下是美国公民或美国法律下的税务居民,阁下将需要作出上述声明。
阁下的税务居住地(或账户持有人,如阁下代其填写表格)如位于美国境外,本公司可能负有法律责任须将此表格上的资料,以及关于阁下的财务账户的其他财务资料,移交给塞浦路斯税务当局,而该局可能会根据政府间的交换财务账户资料协议,与其他司法管辖区的税务机关交换有关资料。本公司作为一个金融机构,不可向客户提供税务意见。阁下的税务顾问也许能协助阁下回答本表格上的特定问题,而阁下当地的税务机关也可就如何确定阁下的税务状况,为阁下提供指引。
阁下如没有「税务识别号码」,请如下所示选取A、B或C项原因(视何者合适)。
 
此外,阁下亦可透过经合组织的自动交换资料门户网站搜寻更多相关资料,包括已签署自动交换资料协议的司法管辖区名单,以及所要求提供资料的细节。
 
以下为如何填写本表格的示例。
 
税务居住地国家/司法管辖区  「税务识别号码」 如没有「税务识别号码」,请填上A、B或C项原因
1  英国  77892565  
2  印度   A
3  阿拉伯联合酋长国   B

阁下在上面如选择B项原因,请在下列空白位置说明阁下为何未能取得「税务识别号码」。

1  临时居住地
2  
3  
 
原因A — 账户持有人所居住的国家/司法管辖区并无向其居民发放「税务识别号码」
 
原因B — 账户持有人未能取得「税务识别号码」或类似的号码(阁下如选取这项原因,请在下表说明阁下为何未能取得「税务识别号码」)
 
原因C — 无需拥有「税务识别号码」。(附注)只有在根据相关司法管辖区的当地法律规定,而无需取得该司法管辖区发放的「税务识别号码」情况下,才可选取这项原因)
 
阁下如赞同上述声明,我们感谢您在这一过程中所付出的时间和提供的协助,而阁下实现与本公司进行交易的计划,现时亦已向前迈进一步。